【用友云專家說】解讀財務共享大數(shù)據(jù)環(huán)境下的分析云服務

　　作者：用友云分析服務  徐芳

　　在大數(shù)據(jù)背景下，財務必須實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，而財務共享服務模式的構(gòu)建使財務由集中式轉(zhuǎn)向了共享式，有效實現(xiàn)財務集成，這成為企業(yè)財務創(chuàng)新管理的新模式。財務共享服務人員可以通過對海量的單據(jù)進行有效的分析來總結(jié)出有益于企業(yè)財務發(fā)展的數(shù)據(jù)。對于企業(yè)的領(lǐng)導者而言，財務共享能夠提供大量的數(shù)據(jù)信息，對領(lǐng)導者的決策有著很大的幫助。

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣應用，使得財務數(shù)據(jù)來源從結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)擴展到非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，面對財務共享模式下的業(yè)務數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)這么龐大的數(shù)據(jù)資源，財務分析可以從哪些方面著手呢?

　　用友云分析服務是一款基于大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)的分析云服務，致力于為企業(yè)提供專業(yè)的數(shù)據(jù)分析解決方案。用友云分析服務給出了如下建議：

　　一，財務報表分析

　　財務報表數(shù)據(jù)的分析是財務分析的‘標配’，基本財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，分別反映企業(yè)資本的來源使用、企業(yè)在一段時間內(nèi)的收入成本及利潤分配、在一段時期內(nèi)經(jīng)營投資籌資活動的現(xiàn)金流情況。

　　通過財務報表指標還可以評價財務活動的效率或者財務能力,一般可以通過盈利能力、運營能力、償債能力和增長能力這四組指標來體現(xiàn),也就是我們通常所說的財務能力指標。國資委企業(yè)績效評價指標體系就是財務能力指標的復用與延伸。

　　此外,還可以基于財務指標建立杜邦模型、EVA模型、資金協(xié)調(diào)性模型等評價體系來對企業(yè)的財務狀況進行評估和預警。

　　二、會計核算指標分析

　　上述財務報表數(shù)據(jù)分析是基于企業(yè)月度、季度、年度的分析報告，都是事后數(shù)據(jù)結(jié)果的反映，時效性低;且分析視角局限于從時間序列、財務單元對財務指標進行呈現(xiàn)。如果需要實時的財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計，如果需要從更細的粒度統(tǒng)計收入、成本、費用等指標，則需要獲取存儲在財務共享云中心的原始記賬憑證和業(yè)務單據(jù)，從科目、輔助核算、單據(jù)信息的視角分析財務指標的相關(guān)影響因素。

　　費用預算控制是企業(yè)預算管理體系中很重要的一環(huán)，通過對費用單據(jù)及其相關(guān)憑證的統(tǒng)計分析可以幫助財務人員發(fā)現(xiàn)異常費用支出，管理好企業(yè)的錢袋子，可以幫助決策者評估費用產(chǎn)出比，為下一周期的預算制定提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

　　以商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)招商費用的分析為例,將各期的招商費用做趨勢分析,比較各月份支出,關(guān)注重大波動和異常,可以定位到為完成預算而突擊花錢的月份;對比各項目招商費用與項目收入,判斷費用投入的有效性;統(tǒng)計對客商的支付頻率,幫助識別高額高頻支付,對支付頻率較高或總額較大的供應商單據(jù)進行跟蹤詳查。

　　三、財務核算過程監(jiān)控

　　新會計制度對企業(yè)財務核算提出了更高的要求，在財務共享模式下，企業(yè)為了保證財務核算過程的規(guī)范化和專業(yè)化，除了需要建立完善的財務管理制度外，還需要對財務核算業(yè)務過程設(shè)置監(jiān)管點，通過數(shù)據(jù)指標的統(tǒng)計分析進行預警監(jiān)控，讓業(yè)務過程更合規(guī)。這也是財務分析的一個應用點，如下圖示意了財務共享服務中心系統(tǒng)的建賬流程及指標監(jiān)控環(huán)節(jié)

　　信息合規(guī)性監(jiān)控：如內(nèi)部客商與財務組織名稱不一致、自制單據(jù)數(shù)量統(tǒng)計

　　業(yè)務環(huán)節(jié)監(jiān)控：如業(yè)務系統(tǒng)對賬結(jié)果反饋、財務結(jié)賬反結(jié)賬次數(shù)統(tǒng)計

　　業(yè)務負荷量監(jiān)控：如憑證數(shù)量、單據(jù)數(shù)量統(tǒng)計

　　資料完整性監(jiān)控:如銀行對賬單影像信息上傳完成情況統(tǒng)計

　　信息安全監(jiān)控:如非企業(yè)內(nèi)IP登錄統(tǒng)計、報表打印次數(shù)統(tǒng)計

　　圖：財務核算業(yè)務負荷量監(jiān)控

　　四，財務業(yè)務一體化分析

　　財務與業(yè)務是緊密相連的，以提升企業(yè)價值為出發(fā)點，貼近企業(yè)戰(zhàn)略，讓財務分析與企業(yè)管理目標一致才能充分發(fā)揮財務分析作為企業(yè)決策參謀的角色，這也與財務共享模式下基礎(chǔ)會計向管理會計轉(zhuǎn)變的趨勢不謀而合。因此，財務分析不能僅限于總賬、資金、收付、固定資產(chǎn)等大財務范圍的數(shù)據(jù)，而應向研發(fā)、生產(chǎn)、采購、銷售、人力資源等多個領(lǐng)域延伸。需要高度融合企業(yè)財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，深入分析各活動因素之間的關(guān)系，及時總結(jié)和評價公司業(yè)務活動的經(jīng)營業(yè)績，從更全面的視角分析管理活動存在的問題，并反饋分析結(jié)果為業(yè)務決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

　　財務共享服務中心和業(yè)財一體化系統(tǒng)為業(yè)財融合分析提供了數(shù)據(jù)支撐，而大數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應用為業(yè)財融合的深度分析提供了技術(shù)支持。

　　業(yè)務財務融合分析有很多實用的應用場景，比如電信企業(yè)將話費套餐的收入及利潤等財務指標，與用戶活躍度、套餐增金減收終端補貼等促銷活動信息綜合對比，可以分析營銷活動對利潤高低的影響程度，指導話費套餐下一步營銷方案的制定。

　　五，內(nèi)外部數(shù)據(jù)融合化

　　大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)對數(shù)據(jù)的收集范圍不再局限于企業(yè)內(nèi)部，爬蟲技術(shù)的應用、云平臺API的預置可以讓企業(yè)方便的獲取到國家宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)、上市公司財報數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等公共信息。更有很多專業(yè)的數(shù)據(jù)服務公司為企業(yè)量身提供數(shù)據(jù)服務。信息收集從企業(yè)單點擴展至整個產(chǎn)業(yè)鏈，財務分析的視角也應拓展到更廣泛的范圍。

　　對標分析是財務數(shù)據(jù)分析利用外部數(shù)據(jù)的最簡單的應用,它是通過將企業(yè)中關(guān)鍵評價指標同該行業(yè)企業(yè)進行比較,將比較結(jié)果進行差異性分析后幫助企業(yè)找到差距,以達到借鑒學習的目的。

　　圖：財務績效—行業(yè)橫向?qū)��?模擬數(shù)據(jù))

　　六，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的探索應用

　　雖然現(xiàn)階段企業(yè)的財務數(shù)據(jù)分析仍以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為主，但隨著信息化的普及，大量非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的產(chǎn)生已經(jīng)不能讓企業(yè)忽略它們的存在。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)實時、多樣、價值低密度，這部分非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)既包含企業(yè)系統(tǒng)自己產(chǎn)生的，如電子發(fā)票、電子對賬單、電子合同、影像資料、系統(tǒng)運行日志等，還包括爬蟲系統(tǒng)獲取的互聯(lián)網(wǎng)信息、購買獲取的非結(jié)構(gòu)化資料。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)大體可以歸為如下幾類：圖像、電子文檔、音頻、視頻、網(wǎng)頁文件、日志信息等。

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的應用提供了平臺。Hadoop的HDFS分布式系統(tǒng)可以用來存儲海量級的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，分詞處理技術(shù)幫助建立信息檢索索引和自動摘要、大數(shù)據(jù)推薦算法實現(xiàn)熱點資訊抓取和高頻詞條推薦、圖像處理技術(shù)的應用等等，都是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的挖掘手段。

　　影像管理作為企業(yè)財務共享服務中心建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，通過掃描將紙質(zhì)單據(jù)生成電子影像，以影像信息作為流轉(zhuǎn)要素，用電子信息化手段代替?zhèn)鹘y(tǒng)的會計流程。對影像數(shù)據(jù)信息的應用需要在數(shù)據(jù)層將影像信息相關(guān)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)同步至數(shù)據(jù)倉庫平臺，建立以憑證管理、合同管理、票據(jù)管理、日志管理的主題數(shù)據(jù)模型，借助Hadoop、HPCC和Storm等大數(shù)據(jù)技術(shù)對數(shù)據(jù)進行ETL規(guī)范化處理后，轉(zhuǎn)換為供可視化呈現(xiàn)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，加以進一步的分析應用。

　　與傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)分析相比，財務共享模式下的數(shù)據(jù)來源更廣，財務與業(yè)務結(jié)合更為緊密。

　　用友云分析服務為企業(yè)提供靈活、實時、高效的數(shù)據(jù)分析服務，幫助企業(yè)運用領(lǐng)先的大數(shù)據(jù)分析解決方案，挖掘企業(yè)財務數(shù)據(jù)的價值。

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